一、近期，關注到某些小型會計師事務所承接資本市場業(yè)務，請問您如何看待？

答：會計師事務所承擔著社會審計的重要職責，在提高會計信息質量，強化財會監(jiān)督，提高國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化等方面發(fā)揮重要作用。為加強注冊會計師行業(yè)管理，財政部認真貫徹落實《注冊會計師法》，于2019年修改了《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第89號，2019年1月2日財政部令第97號修改）。

　　《注冊會計師法》規(guī)定，“有限責任會計師事務所應當符合國務院財政部門規(guī)定的業(yè)務范圍”。財政部第97號令規(guī)定，“會計師事務所從事證券服務業(yè)務和經法律、行政法規(guī)規(guī)定的關系公眾利益的其他特定業(yè)務，應當采用普通合伙或者特殊普通合伙形式”。會計師事務所從事證券服務業(yè)務采用合伙制，主要是為了強化合伙人和從業(yè)人員執(zhí)業(yè)責任，保護投資者和社會公眾利益。而且，財政部第97號令規(guī)定，“會計師事務所不得承辦與自身規(guī)模、執(zhí)業(yè)能力、風險承擔能力不匹配的業(yè)務”。會計師事務所執(zhí)業(yè)應當嚴格執(zhí)行上述法律規(guī)章。

二、請問，對會計師事務所從事證券服務業(yè)務備案是如何考慮的？

答：按照新《證券法》規(guī)定，會計師事務所從事證券服務業(yè)務，應當報國務院證券監(jiān)督管理機構和國務院有關主管部門備案。目前，財政部門正在聯(lián)合有關部門制訂有關備案辦法。對會計師事務所從事證券服務業(yè)務備案管理同財政部門依照有關行業(yè)法律法規(guī)加強行業(yè)管理之間是相互促進的，目的都是為了深入推進注冊會計師行業(yè)“放管服”改革，維護會計師事務所審計市場秩序，防止出現(xiàn)劣幣驅逐良幣，推動注冊會計師行業(yè)高質量發(fā)展，切實提高資本市場信息披露質量。

三、會計師事務所從事證券服務業(yè)務不再審批后，有會計師事務所新承接資本市場業(yè)務，請問財政部門將如何加強監(jiān)管？

答：會計師事務所必須依法依規(guī)執(zhí)業(yè)。財政部門作為注冊會計師行業(yè)的主管部門，已建立起一套行之有效的監(jiān)管體系。近年來，財政部門按照“雙隨機、一公開”的要求，切實加大對會計師事務所執(zhí)業(yè)質量的監(jiān)督檢查，并且加強行業(yè)自律，取得了積極的效果。我們將繼續(xù)堅持以上行之有效的做法。同時，針對取消會計師事務所證券資格審批后，部分事務所新承接證券服務業(yè)務，財政部門將組織力量按照財政部第97號令的要求進行對照檢查，對違反相關法律法規(guī)的，按有關規(guī)定采取責令整改等措施，規(guī)范會計師事務所審計市場秩序。

四、請問財政部門近期對加強注冊會計師行業(yè)管理有何具體工作安排？

　答：會計師事務所執(zhí)業(yè)管理調整是一項重要的政策調整，財政部將牽頭會同有關部門制訂《關于調整會計師事務所執(zhí)業(yè)管理 切實提高審計質量的實施方案》等文件，對相關工作進行系統(tǒng)全面部署，隨著相關文件的陸續(xù)出臺發(fā)布，財政部門將做好政策解讀和抓好貫徹落實。

來源：財政部會計司