北京市財政局：對壓價競爭會計師事務(wù)所嚴肅追責(zé)，對惡意低價競爭者給予重點關(guān)注！
發(fā)布時間：2021/11/23 17:17:52
作者：信息辦
北京市關(guān)于落實國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》的實施方案
為深入貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于嚴肅財經(jīng)紀律的決策部署，切實加強注冊會計師行業(yè)監(jiān)管，國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（以下簡稱《意見》），對于規(guī)范財務(wù)審計秩序，促進經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展具有重大意義。北京作為首都，要以“首善標(biāo)準”，認真抓好《意見》的貫徹落實，著力提升注冊會計師行業(yè)監(jiān)管能力和治理水平。以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，立足首都經(jīng)濟社會發(fā)展大局，以服務(wù)國家建設(shè)為主題，以誠信建設(shè)為主線，以改革創(chuàng)新為動力，以黨的領(lǐng)導(dǎo)為政治保障，以高質(zhì)量發(fā)展為目標(biāo)，切實加強行政監(jiān)管和行業(yè)治理，推進行業(yè)監(jiān)管數(shù)字化、協(xié)同化、高效化建設(shè)，助力首都經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展。——規(guī)范秩序，促進發(fā)展。切實規(guī)范財務(wù)審計秩序，整治行業(yè)盲目擴張、忽視內(nèi)部治理及職業(yè)規(guī)范缺失等行為，凈化行業(yè)風(fēng)氣。充分發(fā)揮注冊會計師審計鑒證作用，促進行政機關(guān)、企事業(yè)單位規(guī)范核算、強化內(nèi)控，增強首都經(jīng)濟主體的活力和競爭力。——從嚴監(jiān)管，優(yōu)化服務(wù)。嚴厲打擊財務(wù)造假和審計違規(guī)行為，從嚴監(jiān)管執(zhí)法，加大對違法違規(guī)行為的處罰力度。寓服務(wù)于監(jiān)管之中，優(yōu)化會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)環(huán)境，提升服務(wù)效率，為會計師事務(wù)所健康發(fā)展創(chuàng)造良好條件。——集中整治，常抓不懈。堅決糾正違反執(zhí)業(yè)規(guī)范和職業(yè)道德的重大問題，持續(xù)抓好“四類”違法違規(guī)行為專項整治，通過建章立制、強化內(nèi)控，解決最直接最緊迫的突出問題。系統(tǒng)梳理總結(jié)專項整治工作經(jīng)驗，形成長效機制，全面提升行業(yè)監(jiān)管能力和治理水平。理順和完善行業(yè)監(jiān)管體制，強化部門溝通協(xié)調(diào)，建立行業(yè)監(jiān)管聯(lián)席會議制度，搭建溝通交流平臺，凝聚共識，整合力量、協(xié)同發(fā)力，實現(xiàn)財會監(jiān)督與其他監(jiān)督有機貫通，做到功能互補、優(yōu)勢共享。北京市財政局作為注冊會計師行業(yè)行政主管部門要發(fā)揮統(tǒng)籌抓總作用，完善行業(yè)審批監(jiān)管制度，加強事中事后監(jiān)管工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和指導(dǎo)督促。充分發(fā)揮監(jiān)督檢查機構(gòu)執(zhí)法監(jiān)督、會計管理機構(gòu)審批許可監(jiān)管、協(xié)會行業(yè)自律監(jiān)管的監(jiān)管優(yōu)勢，指導(dǎo)北京注冊會計師協(xié)會做好行業(yè)管理和隊伍內(nèi)部治理。（二）行業(yè)協(xié)會自律監(jiān)管北京注冊會計師協(xié)會要切實擔(dān)起行業(yè)管理和隊伍內(nèi)部治理的主體責(zé)任，組織行業(yè)法律法規(guī)和監(jiān)管制度的宣傳落實，狠抓審計職業(yè)規(guī)范和執(zhí)業(yè)準則規(guī)則執(zhí)行，強化注冊會計師執(zhí)業(yè)的獨立性；嚴格執(zhí)業(yè)資格和審計質(zhì)量監(jiān)管，加強專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提升審計質(zhì)量水平。市市場監(jiān)管局、市國資委、市人力資源社會保障局、市委網(wǎng)信辦、北京銀保監(jiān)局等相關(guān)成員單位要各司其職，建立跨部門合作監(jiān)管機制，實現(xiàn)信息互通、資源共享、聯(lián)合處罰，防止出現(xiàn)監(jiān)管真空。（一）提高政治站位，全面加強黨的領(lǐng)導(dǎo)1.強化黨的領(lǐng)導(dǎo)功能。認真貫徹落實黨中央及市委關(guān)于加強“兩新”組織黨建工作的部署和要求，牢牢把握正確的政治方向，將黨的領(lǐng)導(dǎo)貫穿促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的各個方面，持續(xù)深化全面從嚴治黨，營造風(fēng)清氣正的干事創(chuàng)業(yè)環(huán)境，為實現(xiàn)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供根本保證。（市財政局、北京注協(xié)牽頭）2.落實黨建工作責(zé)任。堅持黨的組織和工作與行業(yè)治理發(fā)展有機融合、相互促進，推動會計師事務(wù)所將黨建工作要求載入章程或協(xié)議，構(gòu)建完整的黨委領(lǐng)導(dǎo)工作機制和完善的紀檢工作體系，夯實執(zhí)業(yè)機構(gòu)組織基礎(chǔ)；發(fā)揮黨員引領(lǐng)示范作用，樹立“專精特”發(fā)展典型，培育國內(nèi)國際有影響力的事務(wù)所，提升北京注冊會計師行業(yè)國際化能級。（北京注協(xié)牽頭）3.堅持黨管人才。加強黨對注冊會計師行業(yè)人才工作的全面領(lǐng)導(dǎo)，把加強人才隊伍建設(shè)融入服務(wù)國家和首都經(jīng)濟社會發(fā)展的大局中來籌劃、來部署，發(fā)揮好專業(yè)協(xié)會和有關(guān)培訓(xùn)機構(gòu)的職能作用，形成工作合力。緊抓質(zhì)量提升主線，守住誠信操守底線，筑牢法律法規(guī)紅線，確保行業(yè)從業(yè)人員成為胸懷全局的明白人，信仰堅定的忠誠人，遵紀守法的老實人，誠信為本的自律人，工作敬業(yè)的實干人。（北京注協(xié)牽頭）4.持續(xù)抓好四項整治專項工作。按照專項整治工作要求，在會計師事務(wù)所自查及核查的基礎(chǔ)上集中實施重點檢查，依法注銷不符合專職執(zhí)業(yè)的注冊會計師證書，對存在超出勝任能力執(zhí)業(yè)及網(wǎng)絡(luò)售賣審計報告等違法違規(guī)行為的會計機構(gòu)依法進行處理處罰，會同市市場監(jiān)管局對“無證經(jīng)營”事務(wù)所進行核查處理，切實把各項整治措施落到實處，凈化行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境。（市財政局牽頭，北京注協(xié)、市市場監(jiān)管局、市人力資源社會保障局、市委網(wǎng)信辦按職責(zé)分工負責(zé)）5.加大典型案例曝光力度。公開曝光查處“注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)”“網(wǎng)絡(luò)售賣報告”“超出勝任能力執(zhí)業(yè)”及“無證經(jīng)營”等違法違規(guī)典型案例，將行業(yè)懲戒和行政處罰相結(jié)合，加大處罰力度，增強監(jiān)管威懾力。（市財政局、北京注協(xié)牽頭，市市場監(jiān)管局、市人力資源社會保障局、市委網(wǎng)信辦按職責(zé)分工負責(zé)）6.建立健全監(jiān)管合作機制。系統(tǒng)梳理總結(jié)集中整治的經(jīng)驗做法，通過部門聯(lián)席會議和信息共享制度，健全完善聯(lián)合監(jiān)管長效機制。貫徹風(fēng)險導(dǎo)向檢查理念，探索分級分類監(jiān)管工作方法，提高檢查實效；落實“雙隨機、一公開”監(jiān)管工作要求，以監(jiān)督檢查促進各項準則規(guī)章制度的執(zhí)行落實。（市財政局、北京注協(xié)牽頭，市市場監(jiān)管局、市人力資源社會保障局、市委網(wǎng)信辦按職責(zé)分工負責(zé)）（三）加快數(shù)字化建設(shè)，強化行業(yè)日常管理7.積極探索智慧管理。加快推動注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一的信息平臺建設(shè)，打破數(shù)據(jù)孤島壁壘，促進各管理系統(tǒng)的互聯(lián)互通。加快數(shù)字監(jiān)管平臺建設(shè)，推進監(jiān)管、執(zhí)法、信用系統(tǒng)互聯(lián)互通，提高事中事后監(jiān)管效能。積極推進銀行函證規(guī)范化、集中化、數(shù)字化發(fā)展，鼓勵具備條件的商業(yè)銀行和會計師事務(wù)所接入第三方函證平臺，按照國家有關(guān)規(guī)定，基于安全、可靠、效率的原則推動函證數(shù)字化工作。（北京注協(xié)牽頭，北京銀保監(jiān)局等部門按職責(zé)分工負責(zé)）8.加強執(zhí)業(yè)監(jiān)測和管理。通過注冊會計師年檢、業(yè)務(wù)報備、電子證照和簽章等信息化手段，加強行業(yè)日常監(jiān)管，加大對從事國有企業(yè)及金融企業(yè)審計業(yè)務(wù)會計師事務(wù)所重大事項變更的信息監(jiān)測，突出對首席合伙人、質(zhì)控主管合伙人和其他執(zhí)行合伙事務(wù)合伙人的任職資格、誠信信息的監(jiān)管。（市財政局牽頭，北京注協(xié)、市國資委等部門按職責(zé)分工負責(zé)）9.強化企業(yè)選聘責(zé)任。完善國有企業(yè)和上市公司選聘會計師事務(wù)所有關(guān)規(guī)定，充分考慮擬聘會計師事務(wù)所勝任能力同企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務(wù)特征等情況的匹配程度，科學(xué)設(shè)置選聘事務(wù)所指標(biāo)權(quán)重，引導(dǎo)形成以質(zhì)量為導(dǎo)向的會計師事務(wù)所選聘機制，建立事務(wù)所招投標(biāo)行為的監(jiān)測分析機制，對惡意低價競爭者給予重點關(guān)注，對壓價競爭的事務(wù)所嚴肅追責(zé)并予以公告。（市國資委、市財政局牽頭，各有關(guān)單位按規(guī)定負責(zé)）（四）加強誠信建設(shè)，實施分級分類監(jiān)管10.加快推進信用體系建設(shè)。與“雙隨機、一公開”監(jiān)管工作相結(jié)合，建立信用分級分類監(jiān)管制度和評價體系，從內(nèi)部治理、守法守信、社會責(zé)任三個維度，探索制定信用監(jiān)管標(biāo)準，實施差異化精準監(jiān)管。（市財政局、北京注協(xié)牽頭負責(zé)）11.加大事務(wù)所信息披露力度。充分運用會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可審批、重大事項變更備案、監(jiān)督檢查情況等信息，及時披露會計師事務(wù)所組織形式、人員構(gòu)成、主要業(yè)務(wù)、質(zhì)量評估情況、表彰榮譽、處罰處理等信息，增強會計師事務(wù)所透明度，滿足企業(yè)選聘會計師事務(wù)所信息需求。（市財政局、北京注協(xié)牽頭，市國資委等部門按職責(zé)分工負責(zé)）12.實現(xiàn)監(jiān)管結(jié)果共享。依法依規(guī)推動行業(yè)信用評價結(jié)果的應(yīng)用，研究推動對執(zhí)業(yè)失信行為的聯(lián)合懲戒，增強行業(yè)市場主體和從業(yè)人員誠信意識。（市財政局、北京注協(xié)牽頭負責(zé)）（五）完善內(nèi)部治理，強化審計質(zhì)量控制13.開展“規(guī)范行業(yè)建設(shè)，樹立新風(fēng)正氣”活動。督促引導(dǎo)各會計師事務(wù)所認真學(xué)習(xí)《意見》，強化法律法規(guī)和職業(yè)道德要求，防范因違法違規(guī)執(zhí)業(yè)行為而造成的法律責(zé)任風(fēng)險；搭建學(xué)習(xí)交流平臺，定期分享國內(nèi)先進技術(shù)、實施案例、成熟產(chǎn)品和創(chuàng)新舉措，宣傳推廣典型經(jīng)驗；加強協(xié)會法律顧問工作，創(chuàng)新服務(wù)方式，為會員處理涉法事務(wù)提供專業(yè)優(yōu)質(zhì)便捷的法律咨詢服務(wù)。（北京注協(xié)牽頭，各會計師事務(wù)所嚴格落實）14.加強事務(wù)所內(nèi)部治理建設(shè)。推動事務(wù)所建立以職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)質(zhì)量為關(guān)鍵標(biāo)準的業(yè)績評價體系和晉升機制；推動會計師事務(wù)所在重大決策、質(zhì)量控制、人力資源、業(yè)務(wù)承接等層面構(gòu)建系統(tǒng)完備、科學(xué)規(guī)范、運行有效的內(nèi)部治理體系，不斷提升會計師事務(wù)所一體化管理水平。（北京注協(xié)牽頭，各會計師事務(wù)所嚴格落實）15.推進審計業(yè)務(wù)智能化建設(shè)。加快行業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型步伐，鼓勵會計師事務(wù)所制定切實可行的信息化發(fā)展戰(zhàn)略，鼓勵大型會計師事務(wù)所升級審計作業(yè)系統(tǒng)、強化總分所一體化綜合管理系統(tǒng)，提高提供數(shù)字化、智能化審計等的能力；扶持中小型會計師事務(wù)所開展數(shù)字化建設(shè)，推廣業(yè)務(wù)和管理信息化產(chǎn)品，在信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)平臺的使用方面給予優(yōu)惠。（北京注協(xié)牽頭，各會計師事務(wù)所嚴格落實）注冊會計師行業(yè)監(jiān)管聯(lián)席會議各成員單位要從經(jīng)濟社會發(fā)展和全面深化改革開放的大局出發(fā)，充分認清“規(guī)范財務(wù)審計秩序、促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展”的重要性和緊迫性，將此項工作擺到重要議事日程，指定專門部門負責(zé)，配備精干人員，細化管理責(zé)任，構(gòu)建起常態(tài)化監(jiān)管的制度機制。各責(zé)任部門要深入貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于嚴肅財經(jīng)紀律的決策部署，堅持監(jiān)管與服務(wù)并重、治標(biāo)與治本結(jié)合，深入分析注冊會計師行業(yè)發(fā)展存在問題的癥結(jié)根源，認真總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，健全完善行業(yè)監(jiān)管的具體措施辦法，對違反執(zhí)業(yè)準則和職業(yè)道德的重大問題做到“零容忍”。建立行業(yè)輿情日常監(jiān)測、信息報送反饋、問題會商研判等制度，及時收集掌握行業(yè)發(fā)展動向。鼓勵運用新媒體擴大行業(yè)宣傳，深入開展注冊會計師行業(yè)法律法規(guī)和監(jiān)管制度教育，加大職能作用、價值貢獻、先進事跡等的宣傳力度，積極引導(dǎo)社會輿論和市場預(yù)期，促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展，為首都經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展保駕護航。
北京市財政局
北京市市場監(jiān)督管理局
北京市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會
北京市人力資源和社會保障局
中共北京市委網(wǎng)絡(luò)安全和信息化委員會辦公室
中國銀行保險監(jiān)督管理委員會北京監(jiān)管局
2021年11月8日
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